Umsatzsteuer (Ist-Versteuerung)
Ablauf Zeitraum und Ausgabe Die Übersicht Wie gerechnet wird Siehe auch
Diese Auswertung hilft bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Sie rechnet nach vereinnahmten Entgelten (Ist-Versteuerung): Maßgeblich sind die Zahlungseingänge im Zeitraum, nicht das Rechnungsdatum.
Ablauf
- Zeitraum wählen, in der Regel den Monat oder das Quartal der Voranmeldung.
- Oben die Übersicht mit den Kennzahlen ansehen und mit dem Formular der Voranmeldung abgleichen.
- Unten die Zahlungen einzeln ansehen, falls ein Betrag nicht stimmt. Dort steht je Zahlung, wie sie zugeordnet wurde.
- Die Hinweise am Ende lesen. Sie nennen Besonderheiten des Zeitraums (Skonto, Gutschriften, Stornos, fehlende Einkaufspreise).
Zeitraum und Ausgabe
| Feld | Bedeutung | Hinweise |
|---|---|---|
| Zeitraum | Art des Zeitraums: Monat, Quartal, Jahr oder frei. | Voreingestellt ist Quartal, bei monatlicher Voranmeldung (Einstellungen, Rechnung) Monat. |
| Jahr | Das Jahr des Zeitraums. | Bei Jahr gilt das Geschäftsjahr. Es beginnt im Monat, den du unter Einstellungen, Rechnung wählst (Standard Januar). Monat und Quartal folgen immer dem Kalender. |
| Monat / Quartal | Welcher Monat bzw. welches Quartal. | Erscheint nur bei dieser Art. |
| von, bis | Beginn und Ende des freien Zeitraums. | Erscheint nur bei „Frei wählen“. Sind beide vertauscht, tauscht das Programm sie. |
Die beiden Pfeilknöpfe mit dem Namen des vorigen und des nächsten Zeitraums springen einen Zeitraum weiter. CSV lädt die Tabellen für Excel herunter (Semikolon, Dezimalkomma). PDF öffnet die Auswertung als A4-Dokument quer zum Ansehen und Drucken.
Die Übersicht
| Kennzahl | Inhalt |
|---|---|
| 81 | Steuerpflichtige Umsätze zu 19 % (netto) mit der Steuer darauf. Bei Differenzbesteuerung steht darin auch die Marge, ausgewiesen als „davon Margenumsätze“. |
| 86 | Steuerpflichtige Umsätze zu 7 %. |
| 41 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer mit USt-IdNr. |
| 43 | Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (Ausfuhr). |
| 60 | Umsätze, bei denen der Leistungsempfänger die Steuer schuldet (§ 13b, Reverse Charge). |
Andere Sätze erscheinen in einer eigenen Zeile mit dem Hinweis „Kennzahl prüfen“. Unter der Tabelle steht die Umsatzsteuer gesamt.
Wie gerechnet wird
- Jede Zahlung wird anteilig auf die Steuergruppen der Rechnung verteilt, auf den Cent genau. So stimmen Teilzahlungen und Rechnungen mit mehreren Sätzen.
- Skonto-Abzüge zählen nicht, denn das Geld ist nie eingegangen.
- Erstattungen an Kunden zählen als negative Zahlung im Monat der Rückzahlung.
- Differenzbesteuerung (§ 25a): Steuerbar ist nur die Marge (Verkaufspreis minus Einkaufspreis je Position, nie unter 0). Die Steuer ist Marge × 19/119. Der Rest ist Einkaufspreisanteil und nicht steuerbar.
- Gutschriften im Zeitraum stehen nur zur Kontrolle in einer eigenen Tabelle mit dem noch zu erstattenden Betrag. Sie mindern die Umsatzsteuer erst über die Erstattung.
Achtung: Die Kennzahlen sind ein Vorschlag. Gleiche sie mit dem aktuellen Formular und dem Steuerberater ab. Das Programm überträgt nichts an das Finanzamt (kein ELSTER).
Steuerberater: Das Datum der Korrektur nach einer Gutschrift oder Erstattung (§ 17 UStG) und die Behandlung von Skonto klärst du mit dem Steuerberater. Das Programm korrigiert die Umsatzsteuer nach Skonto nicht.
Siehe auch
Stand der Beschreibung: 15.11.2026